SCRITTURE CONTABILI LIQUIDAZIONE E VERSAMENTO IVA

Pubblicità/Advertising

Caso in esame:

L'impresa provvede alla liquidazione dell'IVA e al versamento dell'imposta dovuta.

Esempio:

In data 16/10 dell'anno x, società Alfa Srl liquida l'IVA del mese di settembre sulla base dei seguenti dati:

IVA a debito 20.000 euro;
IVA a credito 7.800 euro.

L'impresa provvede alla liquidazione periodica dell'IVA e al versamento dell'imposta dovuta a mezzo banca.

Aspetto finanziario ed economico del giroconto IVA a debito:

- debiti | VF+ | DARE | Conto IVA NS/DEBITO | 20.000 €

Aspetto finanziario ed economico del giroconto IVA a credito:

- crediti | VF- | AVERE | Conto IVA NS/CREDITO | 7.800 €

+ crediti | VF+ | DARE | Conto ERARIO C/IVA | 7.800 €

Aspetto finanziario ed economico del versamento del saldo IVA a debito:

- debiti | VF+ | DARE | Conto ERARIO C/IVA | 12.200* €

- crediti | VF- | AVERE | Conto BANCA C/C | 12.200 €

* L'importo è dato dal saldo del conto ERARIO C/IVA (20.000 - 7.800 = 12.200).

Legenda:

VF+ = Variazione Finanziaria Attiva | VF- = Variazione Finanziaria Passiva

LA SCRITTURA PROSEGUE SOTTO LA PUBBLICITA'

Pubblicità/Advertising

Scrittura in PD:

Data	Conto	Importo Dare	Importo Avere	Descrizione
16/10/ anno x	IVA NS/DEBITO	20.000		Stornata l'IVA a debito relativa al mese di settembre al conto erario c/iva
16/10/ anno x	ERARIO C/IVA		20.000	Stornata l'IVA a debito relativa al mese di settembre al conto erario c/iva

16/10/ anno x	ERARIO C/IVA	7.800		Stornata l'IVA a credito relativa al mese di settembre al conto erario c/iva
16/10/ anno x	IVA NS/CREDITO		7.800	Stornata l'IVA a credito relativa al mese di settembre al conto erario c/iva

16/10/ anno x	ERARIO C/IVA	12.200		Pagata l'IVA a debito relativa al mese di settembre
16/10/ anno x	BANCA C/C		12.200	Pagata l'IVA a debito relativa al mese di settembre

Posizione dei conti in bilancio:

Conto	Bilancio	Legenda
IVA NS/DEBITO	SP P D 12	SP = Stato Patrimoniale \| P = Passivo \| D = Debiti \| 12 = Debiti tributari
ERARIO C/IVA	SP P D 12*	SP = Stato Patrimoniale \| P = Passivo \| D = Debiti \| 12 = Debiti tributari
IVA NS/CREDITO	SP A C II 5bis**	SP = Stato Patrimoniale \| A = Attivo \| C = Attivo circolante\| II = Crediti \| 5bis = Crediti tributari

*Il conto ERARIO C/IVA va collocato in bilancio tra i crediti tributari (SP A C II 5bis) se dalla liquidazione IVA risulta un credito IVA anziché un debito IVA.

**Fino ai bilanci 2015 i crediti tributari costituiscono la voce 4-bis dell'attivo circolante.

Per approfondire:

Torna all'elenco delle scritture contabili

Pubblicità/Advertising